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深度解析灵活用工模式税务筹划
2021/12/9 11:46:18
  

深度解析灵活用工模式税务筹划 

1、 灵活用工是什么?


灵活用工本身是一种模式,在这种模式下的人员可以称作“自由职业者”、“兼职人员”、“灵活用工人员”。

灵活用工是一种成本结构的调整,是企业优化成本结构的一种具体办法,指企业短期及项目性用工模式,同时也是传统固定用工的补充。包含劳务派遣、外包用工、非全日制用工、退休返聘、实习等劳务用工,以及其他招用短期或临时性人员的用工方式。

灵活用工模式税务筹划

灵活用工和传统用工模式对比如下:

传统用工

企业与员工签订劳动合同,双方出现问题纠纷适用于劳动法,关系固定,企业责任大。

企业成本相对较高、负担较重(薪资、福利)风险大(劳动纠纷、工伤)员工个税费用高。

灵活用工

有服务协议无正式劳动合同,双方出现问题纠纷适用于民法,关系灵活,责任各自承担。

大大降低企业人力成本,利于聚焦核心业务,个人收入明显提升。

2、 核心行业及场景

行业及场景(例子)

直播行业—网红主播结算;

网约车—司机结算;

外卖—骑手结算;

电商行业—推广返佣结算;

物业行业—渠道佣金结算;

旅游行业—导游、志愿者、翻译员、导购结算等;

数娱行业—作家、写手佣金结算;

教育行业—线上教师结算;

培训行业—讲师、教练、老师、顾问结算;

3、 行业痛点

传统模式下,企业和个人务工面临的困难有哪些呢?

行业痛点

(一)企业用工

用工成本越来越高

用工稳定性不足,管理成本巨大,

且社保支出高

雇佣风险不断增大

不合规操作可能存在重大税收违法风险

财税监管越来越严

金税三期并库,企业利用信息不对称、买卖发票、偷税漏税节税成为历史

(二)个人务工

兼职报酬扣税太高

已有保险不想再缴

城市多变不愿参保

劳务发票无法提供

预缴汇退流程复杂

4、 行业解决方案

来看看业内的解决方案,大部分企业都是以平台形式给企业及用户提供服务。我们来看平台定位:

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前置条件,作为平台服务方必须拥有2选1核心资质,做这个事儿是有门槛的。

税务局委托代征代缴资质:

如果想开展业务平台方必须与税源地税务局签署《委托代征代缴合作协议》才可以做这项业务,目前海南、天津、湖南、河南几地等,资质比较好拿。

但是随着时间推移和业务量的增加,这些地方的税务局也是越来越有标准,越来越严格。

人力资源资质:

两种资质不分大小,只有获取难度差别,这个难点主要因素有地方政策、税务局领导资源等。总的来说是代征代缴资质>人力资源资质,能拿到代征代缴资质说明这个企业不缺人不缺钱,背景肯定也不差。

从安全角度来看,尽量选择有代征代缴资质的企业作为平台方来承接业务。但人力资源资质是一种众包业务模式的必须资质,部分平台方是同时拥有两项资质的,这是极好的。

●签订服务协议(线下),B端企业和平台签订服务协议。

●企业将结算款项及一定比例的服务费充值到平台,相当于企业花了不到1%的成本,解决了票的问题,企业家都不傻,划算的。省钱又合规,是刚需。

●平台给企业提供6%的增值税专用发票,也可以是3%或9%。这个看具体情况提供,承担的服务费费率也不同。

●平台与自由职业者签订电子协议,一般是以小程序的形式进行电子签约。

●c端对b端企业进行服务(实际上都是服务后来平台发个钱而已)。

平台将指定的税后报酬发放给用户。

●平台帮助c端实现代征代缴,一般个税为0.5%—2%,一般政策下,3万以下免个税,3-10万为一个阶梯,10万以上为一个阶梯。坑比较多,产品实现上也比较麻烦。10w以上是大部分税务局的敏感点,但是市场体量又非常大,让人又爱又恨。

以上,业内的平台基本都是这个运作模式,不管业务层面如何衍生变化,核心就是这个图。

5. 平台的法律依据

要想业务玩的转,政策法规少不了,几个核心关键点依托,分别如下:

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

第四十四条:税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则,可以按照国家委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收并发给委托代征证书。受托单位和人员按照代征证书的要求,以税务机关的名义依法征收税款,纳税人不得拒绝。

《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)

第三条 本办法所称个体工商户包括:(三)其他从事个体生产、经营的个人。

第四十二条 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局可以结合本地实际,制定具体实施办法。

《地方国家税务局关于调整个体工商户个人所得税附征率的公告》

自由职业者所得税核定,申请核定征收额政策依据相当于把每一个服务于企业的兼职或自由职业者,视同为每一个不同的个体工商户来管理并按照国家政策要求完税。

根据国税和地税关于个体工商户个人所得税核定征收的相关规定,个体工商户个税的核定范围根据人员取得生产、经营所得的行业不同进行处理,根据所服务不同行业客户历史结算薪酬和应税所得额平均值,将自由职业者或兼职人员个人所得税核定征收,享受税收优惠政策。

市场情况

1、 国家支持整体利好

7月22日在国务院常务会议上李克强总理强调:要取消对灵活就业的不合理限制,引导劳动者合理有序经营。各级政府要帮助困难城镇居民和农民工就近加入零工经济,增加家庭收入。

我们既要保护灵活就业者的合法权益,也要给企业一定的灵活性,以便企业创造更多的就业岗位。”李克强强调:“今年政府工作报告和国务院常务会提出的一系列减税降费等惠企纾困政策,各地区要尽快落地,切实降低企业成本,让企业拓展更多灵活就业的岗位。”

2、 已具备完善的经济条件环境

2020年,遭遇疫情后社会面临经济发展速度放缓的威胁,在隔离措施和停工的作用下,疫情导致供需双重经济冲击。全球33亿就业人口中,超过4/5受到工作场所完全或部分关闭的影响。

对于企业而言,企业成本结构调整在即,为了熬过这个冬天,各大企业纷纷调整自身成本结构与用工方式。裁员是极端情况,大部分都或多或少在使用灵活用工模式来进行业务及人员的调整,灵活用工也是当前企业降低用工成本,缓解经营压力的实用解决方案。

整体来看,已具备外部条件刺激因素。灵活用工可谓是失业潮下的一剂灵丹妙药。

3、更多的社会人文认同感

当前新生代员工对灵活用工的接受度普遍较高。

90后、00后的新生代员工价值观多元化,大多崇尚自由,注重成就感,这些特质使越来越多的员工愿意接受灵活雇佣关系,追求自由、弹性的工作方式。

如何寻找一个好平台

1、看服务团队

服务机构背后是否有强力团队支撑,干这事儿必须要懂税务,还要懂合同法、劳动法、刑法等相关法律。

2、看客户

如果服务机构做过很多与你匹配的客户 ,那么会少走很多弯路,也会大大的降低你的风险性,这买卖说到底还是买个保底,有风险的赶紧躲远些!

3、看风险意识

如果服务机构特别合规和保守,恭喜你,赶紧用吧,要合作就要找风险意识比你高的,不然找来有什么意义?易用性和风险本身就是不能够平衡,你想满足更多的需求,必然会牺牲一定的风险保障,如果你是风险厌恶型的,请管理好预期!



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